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餐飲財務(wù)貨幣資金管理規(guī)定

第一章  總  則
第1條 為了加強(qiáng)對本單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本規(guī)定。
第2條本規(guī)定所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。
第3條  本規(guī)定適用于全晉餐飲。
第4條 單位負(fù)責(zé)人對本單位貨幣資金的安全負(fù)責(zé)。
第二章  崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)
第5條  貨幣資金業(yè)務(wù)的采用崗位責(zé)任制，各相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限要確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
貨幣資金的崗位設(shè)置如下：
一、支付申請人：是貨幣資金的支付提出申請的部門或個人，支付申請人應(yīng)對支付申請業(yè)務(wù)及有關(guān)單據(jù)的真實性、合法性、合理性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。
二、審核人：支付申請人的主管經(jīng)理和出納是支付申請的審核人. 主管經(jīng)理的職責(zé)是了解支付申請業(yè)務(wù)的詳細(xì)內(nèi)容，并保證支付申請業(yè)務(wù)的真實性、合理性。本店出納的職責(zé)是保證有關(guān)單據(jù)的合法性、合理性及計算的準(zhǔn)確性。
三、批準(zhǔn)人：公司總經(jīng)理或其授權(quán)人是支付申請的批準(zhǔn)人。批準(zhǔn)人應(yīng)對支付申請的業(yè)務(wù)應(yīng)有足夠的知曉，并合理地保證有關(guān)業(yè)務(wù)的真實性、合法性。
四、付款人：出納員為付款人。只有審批齊備的報銷單，出納員才應(yīng)付款，如手續(xù)不齊的，由申請人補(bǔ)齊后再付款。
以上崗位，不得由一人兼任兩項或兩兩項以上的崗位。
第6條 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作
出納員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)品質(zhì)，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，具備足夠的會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。
第7條 對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度。單位所有的貨幣資金的支付都由總經(jīng)理或其授權(quán)人審批。
第8條  審核人、批準(zhǔn)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。
未經(jīng)授權(quán)的部門和人員一律不得辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。
第9條取得的貨幣資金收入必須及時入帳，不得私設(shè)“小金庫”，不得帳外設(shè)帳，嚴(yán)格禁止收款不入帳的違法行為。
第10條  單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。
出納人員對經(jīng)過審核批準(zhǔn)的付款申請進(jìn)行必要的復(fù)核，復(fù)核無誤后支付，并在原始憑據(jù)上蓋明“現(xiàn)金（銀行）付訖”章，出納員應(yīng)及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳冊和電腦流水賬，做到日清月結(jié)。
第11條  對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)報董事會審批批準(zhǔn)后支付。
第12條  嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員直接接觸貨幣資金。

第三章  貨幣資金的管理
第13條  為便于零星支付及保障資金安全，公司對出納員負(fù)責(zé)的庫存現(xiàn)金采用限額管理。庫存現(xiàn)金限額由財務(wù)負(fù)責(zé)人確定，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。
第14條  現(xiàn)金必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
第15條  各部門當(dāng)天收入的現(xiàn)金要及時上繳財會部門，財會部門要及時送存銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。
第16條  在銀行開立帳戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算，應(yīng)遵照國家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定
第17條  本單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個基本存款帳戶，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款帳戶，也不得在同一個銀行的幾個分支機(jī)構(gòu)開立一般存款帳戶。
第18條  除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，一切收付款項，除制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
第19條  嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行帳戶。
第20條  每月月未，由會計人員及時核對銀行帳戶，或由出納員核對會計人員審核，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款帳面余額與銀行對帳單相符。對銀行帳戶核對過程中發(fā)現(xiàn)的未達(dá)帳項，應(yīng)查明原因，及時處理。
第21條  建立定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金帳面余額與實際庫存相符。不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。個人現(xiàn)金必須與公司資金分開保管。
1．定期盤庫點：每月十五日和三十日結(jié)賬日下班前三十分鐘，由財務(wù)人員對出納員的庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤庫。
2．不定期盤庫點：財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)需要可不定期要求出納員對現(xiàn)金盤點，并親自或指定會計人員進(jìn)行監(jiān)盤。
盤點后應(yīng)編制現(xiàn)金盤點表，由出納員及監(jiān)盤人員簽字，并報送財務(wù)負(fù)責(zé)人。對短缺及盈余應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行處理。

第四章 票據(jù)及有關(guān)印章的保管

第22條 貨幣資金票據(jù)的管理。支票和貸記憑證由出納員保管，并專設(shè)登記簿，記錄支票的出票人、出票日期、背書人、被背書人、金額及存放狀況，防止空白票據(jù)的遺失和盜用。
第23條  銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章應(yīng)由出納保管，個人名章由總經(jīng)理或其授權(quán)人保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項的所有印章。
第24條  單位應(yīng)確保各種有價證券的完整無缺。如有短缺，必須查明原因，追究保管人的責(zé)任。
第五章  附  則
第25條 本規(guī)定由財務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。
第26條 本規(guī)定自2011年1月1日起施行。

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