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財政國庫集中收付制度改革是財政資金運作方式的一場根本性變革是規(guī)范財政性資金的管理,加強黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要舉措。

我縣財政國庫管理制度改革是從年9月1日起正式上運行,第一批公安等四個單位作為進行改革的試點單位。年4月1日第二批11個預(yù)算單位納入改革,年6月1日勞動局等22個預(yù)算單位作為第三批試點單位實行集中支付改革。試點工作啟動以來,截止到12月31日共受理,直接支付業(yè)務(wù)13827筆,累計金額18241萬元,授權(quán)支付661筆,累計金額354萬元,整體運作良好,進展順利。

一、重要作法

（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)，成立專門的機構(gòu)，為改革提供堅強有力的領(lǐng)導(dǎo)力量和組織保障。這次推行國庫集中支付制度改革的基本思路：以建立國庫集中收付制度為核心，對已實行的部門預(yù)算、“收支兩條線”管理、政府采購、會計集中核算等改革進一步進行整合，充分發(fā)揮對財政改革的綜合效應(yīng)。為此，我們已成立了以縣政府主要領(lǐng)導(dǎo)掛帥的國庫集中支付制度改革小組，組建了縣國庫集中收付管理局，為國庫集中收付制度改革的順利進行提供了組織保障，在借鑒外地經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，結(jié)合我縣的實際，制定了與國庫集中收付制度改革相適應(yīng)的一系列規(guī)章制度和管理辦法，使改革工作有章可循，有據(jù)可依，確保改革工作順利推進并取得了明顯成效。

（二）加強了相關(guān)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。縣由于國庫集中支付改革是一項系統(tǒng)工程，涉及面廣，技術(shù)程度高。因此，國庫收付管理局針對業(yè)務(wù)上的需要，制定了針對性的培訓(xùn)計劃，編印了《縣國庫集中收付改革資料匯編》、《國庫集中收付業(yè)務(wù)操作指南》等相關(guān)資料。并分期、分批組織財政部門、人民銀行、代理銀行相關(guān)人員及預(yù)算單位財務(wù)聯(lián)絡(luò)員進行改革政策，支付業(yè)務(wù)流程和系統(tǒng)操作培訓(xùn)。形成了強大的改革聲勢和良好的改革氛圍。

（3）清理帳戶，建立國庫單一賬戶體系。為了嚴(yán)格控制和規(guī)范試點單位的銀行帳戶，促進財政國庫集中收付改革的順利實施，我們對試點單位現(xiàn)有的銀行帳戶進行了全面的清理整頓，對不符合開戶條件開設(shè)的帳戶一律予以取消合并，對符合開戶條件的賬戶經(jīng)過規(guī)定的批準(zhǔn)程序后保留，同時，按規(guī)定在代理銀行開設(shè)財政零余額帳戶和預(yù)算單位零余額帳戶，從而建立了國庫單一帳戶體系。

二、改革的模式

會計核算中心與國庫集中收付管理局各自獨立運行。對納入國庫集中收付改革的16個單位，從會計核算中心剝離出來，恢復(fù)單位的財務(wù)主體，由單位自己做賬。暫未實行改革的單位，繼續(xù)按現(xiàn)有模式在會管中心報賬，以后逐步擴大改革覆蓋面，實現(xiàn)會計核算向國庫集中收付制度改革的平穩(wěn)過渡。而目前我縣采取會計集中核算與國庫集中收付獨立運行雙軌制模式，主要是考慮目前我縣尚不具備全面鋪開國庫集中收付改革的條件。因此，只有堅持“先試點、后推廣，先入軌、后規(guī)范，先易后難、批準(zhǔn)推進、逐步完善”的原則，只能采取成熟一個、納入一個、成功運行一個，成熟一批，納入一批，成功運行一批的分步實施的辦法，慢慢擴大改革的覆蓋面，實現(xiàn)會計集中核算向國庫集中收付改革的平穩(wěn)過渡。

三、主要成效。

（一）搭建財政資金的“直通車”——提高財政支出效率。實施改革試點后，由于建立了國庫單一帳戶體系，實行了新的支付方式，改變了過去分散多重設(shè)置銀行的賬戶，層層撥付，導(dǎo)致財政資金從財政國庫撥付到預(yù)算單位再到最終用款單位，要經(jīng)過多個中間環(huán)節(jié)，時間長的要十天半個月，時間短的也要2—4天。改革后，全面取消財政“二傳手”，財政資金不再通過預(yù)算單位層層轉(zhuǎn)撥，而是由財政部門直接支付或授權(quán)支付。一般當(dāng)天就可以直達收款人帳戶，減少單位用款環(huán)節(jié)，并且通過運用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)提高了監(jiān)控的時效性。實現(xiàn)了預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控的明細化，動態(tài)化，不僅能更好的保證預(yù)算執(zhí)行和批準(zhǔn)的預(yù)算相一致。而且從制度上能有效的預(yù)防，遏制和糾正資金使用中的不規(guī)范操作和違規(guī)問題。

（二）提高了財政性資金運行效率和使用效益。改革后，原來由部門和單位分散管理、分散支付的財政資金運行方式，改為由財政部門統(tǒng)一集中管理、集中支付，做到了“管理一個渠道，收支一個口子”從根本上解決長期以來財政資金在預(yù)算單位沉淀、閑置的問題，不僅大大提高了財政資金調(diào)度能力，而且為降低財政籌資成本，提高資金使用效益創(chuàng)造了基礎(chǔ)條件。

（三）撐起財政資金的“陽光傘”——從源頭遏制腐敗現(xiàn)象。通過改革，形成“管錢的不撥錢，撥錢的不花錢，花錢的不見錢”的資金管理模式，管住了收費的手，制約了花錢的手，可以從制度上，源頭上解決多頭開戶，私設(shè)“小金庫”等頑癥，而且預(yù)算執(zhí)行的每一筆支付交易記錄都通過了信息網(wǎng)絡(luò)傳輸，可以實時了解指標(biāo)、計劃和付款環(huán)節(jié)信息，實現(xiàn)對每筆財政資金流向和流量的全過程監(jiān)控。增強了透明度，避免了“暗箱”操作，防止私分濫發(fā)、擠占挪用，奢侈浪費等違紀(jì)違法行為的發(fā)生。

四：國庫集中支付內(nèi)部操作規(guī)程

為了適應(yīng)國庫集中支付制度改革的需要，我縣成立了國庫集中收付管理局。于國庫股合署辦公，兩個牌子一套機構(gòu)。并明確與各業(yè)務(wù)股室在國庫集中支付運行中的業(yè)務(wù)指能。

（1）預(yù)算編制機構(gòu)負責(zé)指導(dǎo)預(yù)算單位編制當(dāng)年的部門預(yù)算。

（2）指標(biāo)環(huán)節(jié)：由預(yù)算股負責(zé)預(yù)算內(nèi)指標(biāo)的審核、錄入、下達。國庫集中支付局負責(zé)預(yù)算外及其他資金指標(biāo)的錄入、下達。

（3）計劃環(huán)節(jié)：由國庫股負責(zé)預(yù)算內(nèi)計劃的審核、下達國庫集中收付管理局負責(zé)預(yù)算外及其他資金計劃的審核、下達。

（4）支付環(huán)節(jié)：由國庫集中收付管理負責(zé)預(yù)算單位的支付申請審核、生效、打印。

（5）清算環(huán)節(jié)：由國庫集中收付管理局負責(zé)辦理所有財政性資金清算業(yè)務(wù)。

（6）核算環(huán)節(jié)：國庫股負責(zé)預(yù)算內(nèi)資金的核算業(yè)務(wù)。國庫集中收付管理局負責(zé)預(yù)算外，其他資金的核算業(yè)務(wù)

；五、加強財務(wù)審核監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行部門預(yù)算。目前納入支付局管理的預(yù)算單位達到了37家，在艱巨而重大的任務(wù)和責(zé)任面前，我們堅持“為政府當(dāng)好家，為單位理好財”的工作宗旨，把財務(wù)審核監(jiān)督與部門預(yù)算相結(jié)合起來，按照有關(guān)制度和規(guī)定，形成有效的監(jiān)督機制。一是嚴(yán)把報賬“受理關(guān)”。在報賬受理過程中，從原始憑證把關(guān)入手，對不合規(guī)、不完整、應(yīng)補充和更正的原始憑證予以退還，要求糾正和補充后再報賬，并向報賬員做好業(yè)務(wù)輔導(dǎo)工作。二是嚴(yán)把報賬“政策關(guān)”。財務(wù)審核是一項政策性很強的工作，我們嚴(yán)格按照有關(guān)財政財務(wù)法律、法規(guī)和制度，對單位未按規(guī)定辦理控購和政府采購手續(xù)的，不嚴(yán)格實行紀(jì)委“五人會審制度”或者沒有使用統(tǒng)一報賬憑證格式的支出堅決不予受理；對不合理、不合法、超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍的支出堅決拒付，并對單位做好解釋工作。三、嚴(yán)格執(zhí)行部門預(yù)算。對預(yù)算單位嚴(yán)格按照部門預(yù)算執(zhí)行，絕不允許預(yù)算、支出“兩張皮”，更不允許超預(yù)算支出現(xiàn)象出現(xiàn)；四是嚴(yán)把“監(jiān)督關(guān)”。幾年來共糾正和退回不完整、不合規(guī)支出500余筆，涉及金額達400萬余元；拒付各種不合理支出300余筆，涉及金額260余萬元。加強財務(wù)審核監(jiān)督，杜絕了一些違規(guī)違紀(jì)行為的發(fā)生，有效地調(diào)整和優(yōu)化了支出結(jié)構(gòu)，節(jié)儉了財政支出，提高了財政性資金的使用效用，保證資金安全無誤。六、存在的問題。

我們在推進縣級國庫集中收付制度改革試點工作，雖然抓得比較早，做了大量的工作，也取得一定成效，但與上級財政部門的要求還有一些問題，主要問題是：

1、預(yù)算編制還比較粗糙，時間滯后，影響了支付的執(zhí)行。目前部門預(yù)算的編制一般根據(jù)當(dāng)年的財政狀況、上年收支情況、預(yù)算單位自身的特點來進行核定，但大部分都沒有細化到具體項目，對支出類別、經(jīng)費類型也沒有明確，預(yù)算支出達不到國庫支付的要求，并且預(yù)算的計劃性、科學(xué)性不強，資金使用缺乏預(yù)見性也影響到國庫集中支付制度的正常運轉(zhuǎn)。

2、人員緊缺，業(yè)務(wù)繁重。由于國庫集中收付制度改革是財政管理體制和管理方式的重大轉(zhuǎn)變，涉及面廣、政策性強、技術(shù)程度高，國庫集中收付局作為國庫集中支付運行中的龍頭，起著核心的作用，但縣編辦并沒有提高支付局的行政級別（目前支付局為股級機構(gòu)），以致于人員遲遲不到位。而支付局只有兩位具體經(jīng)辦人員，不僅要辦理大量的集中支付業(yè)務(wù)，隨時對預(yù)算單位進行跟蹤指導(dǎo)，還要每天與代理銀行、人民銀行進行實時清算，因此，工作量大，任務(wù)十分艱巨。

3、單位會計基礎(chǔ)薄弱，制約了國庫集中支付有效運行。有些預(yù)算單位財務(wù)人員素質(zhì)比較低，只適合簡單跑跑腿、報報賬，而這次改革不但沒有削弱單位的財務(wù)管理，相反還對財務(wù)人員提出了更高的要求，不僅要做好預(yù)算編制工作，學(xué)會加強分析和預(yù)測，還要做好收支憑證的審核、傳遞、記賬、對賬等工作，并且要具有一定的計算機基礎(chǔ)，這樣才能按照國庫集中支付網(wǎng)絡(luò)的相應(yīng)要求順利操作。

4、預(yù)算內(nèi)資金清算速度慢、效率低。由于人民銀行的清算時，受上級部門影響較大，只有在每天下午15:00—16:00短短的1個小時，而財政匯總清算單銀行劃款憑證的發(fā)送以及有關(guān)票據(jù)的傳遞等大部分操作都需要通過人工來完成，因此，一但出現(xiàn)了系統(tǒng)故障，收款人的賬號有誤，或者財政部門代理銀行、人民銀行國庫部門一方不規(guī)范操作，都將直接影響到資金清算，而每天發(fā)生的預(yù)算內(nèi)資金支付業(yè)務(wù)，都是由代理銀行先墊支，這樣就使得代理銀行蒙受損失，極大的影響了各銀行對國庫集中支付改革的熱情，又阻礙了集中支付的順利推廣。

5、由于受人民銀行清算時間的影響，預(yù)算內(nèi)資金支付的時間較短。代理銀行只有上午的9:00—11:00短短的2個小時的時間付款，因此，單位為了及時支付預(yù)算內(nèi)資金，往往先一天就來支付局辦理業(yè)務(wù)，第二天上午送代理銀行支付。這樣做不符合實施改革后國庫集中支付方便、快捷，當(dāng)天就能辦完所有業(yè)務(wù)的特點。

6、代理銀行支付時有時不夠及時。代理銀行支付時還有借付現(xiàn)象，不能夠?qū)⒇斦再Y金及時地支付給供貨商，造成財政、單位與供貨商之間的矛盾，有時代理銀行給財政退款的退票上沒有注明具體原因，導(dǎo)致預(yù)算單位進行重復(fù)性操作。

7、經(jīng)費緊張，投入大。由于集中支付改革所需的技術(shù)要求高，要投入大筆資金建設(shè)信息網(wǎng)絡(luò)及購置設(shè)置、軟件，而我縣財政比較困難，無法拿出資金來完善改革，因此資金問題成為制約改革順利推廣的主要瓶頸。

今后，我們針對改革中不斷出現(xiàn)的新情況、新問題進一步研究和完善改革措施，扎實工作，全面推進我縣財政國庫集中收付制度改革工作。

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