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我縣部門預(yù)算改革試點從2006年啟動以來,實行部門預(yù)算單位的范圍逐步擴(kuò)大，部門預(yù)算工作扎實推進(jìn)、不斷規(guī)范，改革試點工作成效顯著。根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》和《中共省委省人民政府關(guān)于改革預(yù)算管理推行依法理財?shù)囊庖姟罚ㄏ姘l(fā)〔2000〕21號）的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我縣實際情況，縣人民政府決定在縣直機關(guān)單位全面實施部門預(yù)算改革，為確保部門預(yù)算改革工作的順利進(jìn)行，制訂本實施方案。

一、基本原則和總體思路

（一）基本原則

一是合法性原則，即編制部門預(yù)算必須落實黨和國家的方針政策，符合國家法律法規(guī)；二是真實性原則，即各項收支要有詳實的依據(jù)；三是完整性原則，即統(tǒng)籌安排預(yù)算內(nèi)外全部收支，實行全口徑預(yù)算管理；四是嚴(yán)肅性原則，即部門預(yù)算批復(fù)后，嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整；五是收支平衡原則，即嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》，做到預(yù)算內(nèi)外收支綜合平衡。

（二）總體思路

1、預(yù)算由單位自行編制。實行所有收支預(yù)算均從基層單位編起，由主管部門匯總，縣財政局審核，經(jīng)縣政府審定，報縣人大批準(zhǔn)的管理制度。

2、細(xì)化預(yù)算收支項目。收入預(yù)算按收費項目和資金來源編制；支出預(yù)算實行分類定員定額標(biāo)準(zhǔn)和項目庫管理的辦法編制。

3、實行零基預(yù)算。取消“基數(shù)加增長”的編制方法，依據(jù)支出標(biāo)準(zhǔn)和事項的輕重緩急，測算每個部門、科目和款項的支出需求。

4、實行項目預(yù)算。根據(jù)部門特定的工作任務(wù)、事業(yè)發(fā)展計劃和上級有關(guān)政策，對項目支出需求進(jìn)行論證、審核，按照先安排預(yù)算外資金、后安排預(yù)算內(nèi)資金的原則，分類排隊，確定當(dāng)年項目支出預(yù)算。

5、硬化預(yù)算約束。部門預(yù)算一經(jīng)確定，原則上一律不予追加，確需追加支出的，后移下年預(yù)算。

二、預(yù)算編制

（一）單位情況

包括單位基本情況（工作職能、機構(gòu)編制、人員配置、資產(chǎn)負(fù)債、固定資產(chǎn)等）、預(yù)算年度工作任務(wù)和計劃、項目庫申報文本等內(nèi)容。

（二）收入預(yù)算

包括預(yù)算內(nèi)收入和預(yù)算外收入，指部門及所屬單位所取得的預(yù)算撥款收入、上級補助收入、預(yù)算外資金收入(包括行政事業(yè)性收費、政府性基金收入、主管部門集中收入、罰沒收入返還、事業(yè)單位經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他預(yù)算外收入等)。

（三）支出預(yù)算

支出預(yù)算包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費和上繳上級支出等四項。

1、人員經(jīng)費：包括“工資福利支出”和“對個人和家庭的補助支出”。“工資福利支出”包括基本工資、津貼補貼、第十三個月基本工資、社會保險繳費（含基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險、殘疾人就業(yè)保障金）和其他人員經(jīng)費支出；“對個人和家庭的補助支出”包括離退休費、退職（役）費、住房公積金、撫恤和生活補助、其他對個人和家庭的補助支出。已實行社會化發(fā)放的離退休人員的上述費用，按原有經(jīng)費渠道安排。

2、公用經(jīng)費：包括辦公費、印刷費、交通費、差旅費、維修（護(hù)）費、會議費、培訓(xùn)費、招待費、工會經(jīng)費及其他公用經(jīng)費支出。為便于管理，分為兩類：一般公用經(jīng)費和車輛公用經(jīng)費。

3、項目經(jīng)費：包括基本建設(shè)、大型修繕、大型購置、大型會議、大型活動及其他項目經(jīng)費等。

基本建設(shè)類項目，指按有關(guān)規(guī)定，用基本建設(shè)資金安排并納入部門預(yù)算管理的項目。

大型修繕項目，指按有關(guān)規(guī)定，經(jīng)鑒定后需要對單位危險性房屋、建筑物及附屬設(shè)施修繕和大型專業(yè)設(shè)備修理等項目。

大型購置項目，指按有關(guān)規(guī)定在基本支出以外的設(shè)備購置項目。

大型會議項目，指縣黨代會、縣人代會、縣政協(xié)全會、縣黨務(wù)工作會、經(jīng)濟(jì)工作會、縣委全會、縣政府全會和經(jīng)縣委、縣政府批準(zhǔn)召開的有鄉(xiāng)鎮(zhèn)、農(nóng)林場所主要領(lǐng)導(dǎo)參加的全縣綜合性會議及經(jīng)縣委、縣政府批準(zhǔn)召開的其他大型會議項目。

大型活動項目，指經(jīng)縣委、縣政府批準(zhǔn)舉辦的全縣性活動項目。

其他類項目，指經(jīng)縣委、縣政府確定，需由行政事業(yè)費開支的上述項目之外的支出項目。

4、上繳上級支出：指根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定上繳給上級主管部門的經(jīng)費。

三、單位分類及定額標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)單位性質(zhì)、人員及公務(wù)用車編制情況，對部門預(yù)算單位實行分類定標(biāo)管理。一般公用經(jīng)費均按人員編制核定支出預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，車輛公用經(jīng)費按縣紀(jì)委核定的車輛編制數(shù)核定支出預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。

（一）一般公用經(jīng)費定額標(biāo)準(zhǔn)按單位分類管理分為：

一類：在職縣處級領(lǐng)導(dǎo)（不含二類單位的縣處級領(lǐng)導(dǎo)）10000元/人·年；

二類：公安局、檢察院、法院、司法局、紀(jì)委、政法委、林業(yè)公安、消防大隊等部門公用經(jīng)費（含車輛經(jīng)費）按上級有關(guān)文件規(guī)定，并視縣級財力狀況核定；

三類：義務(wù)教育中小學(xué)校公用經(jīng)費（含車輛經(jīng)費）按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合上級轉(zhuǎn)移支付資金總量核定。

四類：除以上三類外的其他縣直財政全撥行政事業(yè)單位按3000元/人·年核定。

（二）車輛公用經(jīng)費核定標(biāo)準(zhǔn)。在職縣處級領(lǐng)導(dǎo)（不含二類單位的縣處級領(lǐng)導(dǎo)）車輛經(jīng)費按每臺40000元/年核定，其他單位（不含二類單位和學(xué)校）按縣紀(jì)委核定的車輛編制數(shù)和單位的實際情況每臺20000元/年核定。

四、編制程序和預(yù)算周期

（一）實行標(biāo)準(zhǔn)程序預(yù)算。實行“兩上兩下”，即各部門、各單位填報財政部門統(tǒng)一印發(fā)的表格，以及報送相關(guān)批準(zhǔn)文件、證明資料等復(fù)印件；財政部門審核后下達(dá)各單位支出預(yù)算控制數(shù)、基礎(chǔ)信息和項目信息。部門和單位根據(jù)下達(dá)的支出控制數(shù)細(xì)化部門預(yù)算，人員經(jīng)費和公用經(jīng)費分解到目級科目，項目經(jīng)費根據(jù)支出控制數(shù)，合理確定當(dāng)年項目支出預(yù)算；經(jīng)財政部門報縣人大批準(zhǔn)預(yù)算后30日內(nèi)下達(dá)各部門預(yù)算批復(fù)。

（二）實行標(biāo)準(zhǔn)周期預(yù)算。部門預(yù)算實行預(yù)算周期管理，一個標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算周期由預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和財政決算三個階段構(gòu)成，當(dāng)年的預(yù)算周期起始于上年3月，終止于次年6月，共28個月，依此類推。

1、預(yù)算編制階段：時間為上年3月至12月，主要任務(wù)是編制年度財務(wù)收支和部門預(yù)算。財政部門具體負(fù)責(zé)預(yù)算編制的組織、協(xié)調(diào)、審核，編制預(yù)算草案后報縣委、縣政府審定，再報縣人大審議批準(zhǔn)后，批復(fù)到各部門執(zhí)行。

2、預(yù)算執(zhí)行階段：時間是從當(dāng)年1月至12月，具體工作由財政部門負(fù)責(zé)，包括收入征繳、指標(biāo)審核、資金撥付和預(yù)算調(diào)整等內(nèi)容。

3、財政決算階段：從次年的1月至6月，主要任務(wù)是完成年度預(yù)算的執(zhí)行審核、決算報表編制和決算批復(fù)等工作。

五、部門預(yù)算管理

（一）強化預(yù)算約束。預(yù)算一經(jīng)縣人大批準(zhǔn)即具有法律效力，各級各部門要嚴(yán)格執(zhí)行。除上級有明文規(guī)定的新支出外，任何會議不得研究超預(yù)算支出；任何超預(yù)算支出報告都不予受理；規(guī)范財政支出范圍，凡不屬于財政供養(yǎng)范圍的單位，財政不撥款；凡不屬于財政開支的事項，財政資金不介入。

（二）強化支出預(yù)算管理。支出預(yù)算實行定員定額管理，即按人員編制預(yù)算人員經(jīng)費和公用經(jīng)費；縣委研究調(diào)配的超職數(shù)副科級以上干部視同編內(nèi)人員。對超編人員的公用經(jīng)費按標(biāo)準(zhǔn)的50%安排，對缺編人員的公用經(jīng)費按標(biāo)準(zhǔn)的50%給予獎勵。病假兩個月以上人員病假期間工資、編制外長期聘用人員經(jīng)費，根據(jù)單位實際情況經(jīng)審定后列入預(yù)算。

（三）強化非稅收入管理。按照《財政部關(guān)于將預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的通知》（財預(yù)〔2010〕88號）和《省非稅收入管理條例》等文件規(guī)定，年起將預(yù)算外管理的收入全部納入預(yù)算管理。非稅收入嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，收入及時全額繳入國庫。年初，根據(jù)非稅收入的性質(zhì)和實際情況，合理核定非稅收入任務(wù)，每年年初單位與縣政府簽訂目標(biāo)責(zé)任狀，超額完成收入任務(wù)的，超收部分縣財政與單位實行3:7分成；對單位有費不收或擅自減免的，責(zé)成單位限期征收入庫，且查補收入上繳國庫，不作收費單位的收入，凡不是因政策性因素影響非稅收入任務(wù)未完成的，則相應(yīng)扣減其支出預(yù)算指標(biāo)，并取消單位年終評先評優(yōu)資格。

（四）強化項目資金管理。按《縣財政項目庫管理暫行辦法》（臨政辦發(fā)〔2010〕15號）規(guī)定，嚴(yán)格項目資金管理。經(jīng)批準(zhǔn)的項目支出納入年度預(yù)算，項目單位按項目進(jìn)度向財政部門分項目單獨申請撥款，并按項目獨立核算，實行專款專用。項目結(jié)余資金納入下年度部門預(yù)算資金重新安排使用。大型會議項目按照《縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)〈縣縣直行政單位會議費管理辦法〉的通知》（臨政辦發(fā)〔2009〕7號）文件規(guī)定和本辦法規(guī)定執(zhí)行。

（五）強化預(yù)算資金調(diào)度管理。為便于管理，對各單位按照其公用經(jīng)費和項目經(jīng)費的預(yù)算總額預(yù)留15%不可預(yù)見經(jīng)費。單位當(dāng)年發(fā)生的各項新增支出相應(yīng)抵減其自身的預(yù)留經(jīng)費，年底如有結(jié)余再撥付到單位，平時財政撥款按扣除預(yù)留經(jīng)費后的數(shù)額，分月按進(jìn)度撥付。

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